摘要:企業(yè)所得稅可以補(bǔ)計提直接繳納嗎?沒有計提直接繳納的情況下是否會受影響呢?所得稅是指個人或企業(yè)在所得過程中根據(jù)規(guī)定應(yīng)繳納的稅款,是國家稅收的重要組成部分。關(guān)于上述問題小編整理了一些相關(guān)資料,請看以下正文內(nèi)容。
一、計提繳納和直接繳納的區(qū)別
計提繳納是指納稅人在所得收入發(fā)生時,按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅款金額,然后在預(yù)繳稅款中予以繳納。
而直接繳納是指納稅人在所得收入發(fā)生后,根據(jù)實(shí)際情況直接繳納應(yīng)納稅款??梢钥闯觯嬏崂U納是按照稅法規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳納,而直接繳納則是根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行繳納。
二、所得稅可以不計提直接繳納嗎?
答案是不可以的。企業(yè)所得稅是按照應(yīng)納稅所得額和稅率計算的,應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用-損失,由于稅率有所差別,因此只能在規(guī)定時期進(jìn)行計算。
所得稅一般按照季度計提繳納,年終匯算清繳。但年度匯算清繳時要在利潤總額的基制礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整,對根據(jù)稅法規(guī)定不得稅前扣除的部分進(jìn)行納稅調(diào)整增加處理,對根據(jù)稅法規(guī)定允許加計扣除等的知部分進(jìn)行納稅調(diào)整減少處理,然后計算出最終的應(yīng)納稅所得額進(jìn)而計算應(yīng)納所得稅。
三、所得稅計算公式
當(dāng)前應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得×所得稅稅率(25%)。
其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+稅收調(diào)整增加-稅收調(diào)整減少。所得稅是按月還是按季結(jié)算的問題首先取決于企業(yè)如何申報所得稅。如果是按月申報,則按且計算,如果是按季度申報,則按季度計算。如果計提后再做結(jié)
轉(zhuǎn)損益,結(jié)轉(zhuǎn)會計的分錄分為借方和貸方兩種,借方就是本年的利潤,貸方就是所得稅。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,“所得稅費(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”,如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
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