摘要:以下是希賽網(wǎng)整理的2023年黑龍江科技大學(xué)MPAcc加試科目稅法考試大綱,供考生們備考復(fù)習(xí)。更多MPAcc相關(guān)資訊,敬請關(guān)注希賽網(wǎng)MPAcc頻道。
提前了解考研考試內(nèi)容可以幫助考生緩解一些考試過程中的緊張和慌張。希賽網(wǎng)整理了2023年黑龍江科技大學(xué)MPAcc加試科目稅法考研大綱,希望能給考生復(fù)試備考帶來幫助。
《稅法》考試大綱
一、考試目的與要求
主要考察考生對各稅種的基礎(chǔ)知識和相關(guān)計算的掌握情況。
測試考生對增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅、目的稅等稅種的掌握和運(yùn)用情況,重點(diǎn)考核各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收征收管理等知識點(diǎn)。
二、試卷結(jié)構(gòu)(滿分100分)
內(nèi)容比例:
增值稅法 約20分
消費(fèi)稅法 約20分
關(guān)稅法 約5分
企業(yè)所得稅法 約20分
個人所得稅法 約15分
土地增值稅法 約5分
其他稅種 約15分
題型比例:
(一)客觀題 約50分
1.單選題 約20分
2.多選題 約20分
3.判斷題 約10分
(二)主觀題 約50分
計算分析題 約50分
三、考試內(nèi)容與要求
(一)增值稅
考試內(nèi)容:
增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的判斷以及應(yīng)納稅額的計算,納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)。
考試要求:
1、掌握征稅范圍及納稅義務(wù)人
2、了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
3、掌握稅率與征收率的確定
4、掌握一般納稅人與小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
5、掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限
6、掌握納稅地點(diǎn)與納稅申報
(二)消費(fèi)稅
考試內(nèi)容:
消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié),消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算,已納消費(fèi)稅的扣除,納稅義務(wù)發(fā)生時間。
考試要求:
1、理解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人與稅目稅率
2、掌握應(yīng)納稅額的計算
3、掌握自產(chǎn)自用與委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算
4、掌握兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理
5、掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限
(三)關(guān)稅
考試內(nèi)容:
關(guān)稅納稅義務(wù)人與稅率類型,原產(chǎn)地原則的判斷,關(guān)稅應(yīng)納稅額計算。
考試要求:
1、掌握征稅對象及納稅義務(wù)人
2、理解進(jìn)出口稅則與原產(chǎn)地規(guī)定
3、掌握關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算
4、了解關(guān)稅減免與行李和郵遞物品進(jìn)口稅
(四)企業(yè)所得稅
考試內(nèi)容:
納稅義務(wù)人的類型及判斷標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)納稅所得額的計算,直接法與間接法核算所得額方法,境外已納稅額的扣除。
考試要求:
1、掌握納稅義務(wù)人類型與所得來源的確定
2、掌握應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率
3、掌握應(yīng)納稅額的計算
4、掌握稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除
5、理解納稅申報及繳納
(五)個人所得稅
考試內(nèi)容:
個人所得稅納稅義務(wù)人的類型判斷標(biāo)準(zhǔn)、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算、境外已納稅額的扣除、征收管理。
考試要求:
1、掌握納稅義務(wù)人類型與所得來源的確定
2、掌握應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率、應(yīng)納稅所得額
3、掌握應(yīng)納稅額的計算
4、掌握稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除
5、理解納稅申報及繳納
(六)土地增值稅
考試內(nèi)容:
土地增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍的判斷、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算、征收管理。
考試要求:
1、掌握納稅義務(wù)人與征稅范圍
2、掌握稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定
3、掌握應(yīng)納稅額的計算
4、掌握稅收征收管理
(七)其它稅種
考試內(nèi)容:
城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、車輛購置稅和契稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算、征收管理。
考試要求:
1、掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)、稅率、應(yīng)納稅額的計算。
2、掌握資源稅的征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)、應(yīng)納稅額的計算,納稅義務(wù)發(fā)生時間。
3、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、應(yīng)納稅額的計算,納稅義務(wù)發(fā)生時間。
4、掌握耕地占用稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算,納稅義務(wù)發(fā)生時間。
5、掌握房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計算,納稅義務(wù)發(fā)生時間。
6、掌握印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計算,納稅義務(wù)發(fā)生時間。
7、掌握車輛購置稅和契稅的征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算。
8、掌握車船稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計算,納稅義務(wù)發(fā)生時間。
參考書目:
2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》2022年,中國注冊會計師協(xié)會編,中國財政經(jīng)濟(jì)出版社
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